Как выделить НДС из суммы и начислить сверху: формулы и ставки
Выделить налог из суммы и начислить его сверху — два разных расчёта, и путают их постоянно. Формулы для ставок 22, 10, 7 и 5 % с примерами.
Опубликовано:
Обновлено:
Задач две, и формулы у них разные. Начислить НДС — значит прибавить налог к цене без налога. Выделить НДС — найти, сколько налога уже сидит внутри суммы. Ошибка возникает, когда из суммы с налогом вычитают 22 %: налог считается от цены без налога, а не от итога.
Формулы
Начислить сверху: НДС = сумма без налога × ставка / 100.
Выделить из суммы: НДС = сумма с налогом × ставка / (100 + ставка).
| Ставка | Начислить на сумму без НДС | Выделить из суммы с НДС |
|---|---|---|
| 22 % | × 22 / 100 | × 22 / 122 |
| 10 % | × 10 / 100 | × 10 / 110 |
| 7 % | × 7 / 100 | × 7 / 107 |
| 5 % | × 5 / 100 | × 5 / 105 |
Примеры
Начисляем 22 %. Цена без налога — 50 000 руб. НДС = 50 000 × 22 / 100 = 11 000 руб. Итог — 61 000 руб.
Выделяем 22 %. Покупатель заплатил 61 000 руб. с налогом. НДС = 61 000 × 22 / 122 = 11 000 руб. Сумма без налога — 50 000 руб.
Чем плоха короткая дорога. Если от 61 000 руб. отнять 22 %, получится 47 580 руб. и 13 420 руб. налога — на 2 420 руб. больше, чем на самом деле.
Быстрая проверка: сумма без налога, умноженная на 1,22, должна дать сумму с налогом.
Оба расчёта для любой ставки с итогом прописью делает Калькулятор НДС.
Какие ставки действуют
- 22 % — основная ставка. Применяется, когда нет оснований для другой.
- 10 % — льготная: товары из перечней Налогового кодекса, например часть продовольственных и детских товаров, лекарства.
- 0 % — экспорт и связанные с ним услуги. Это не освобождение: налог начисляется по нулевой ставке, вычеты сохраняются.
- 5 и 7 % — для компаний и предпринимателей на упрощённой системе, которые обязаны платить НДС и выбрали пониженную ставку. При них входной налог к вычету не принимают.
Отдельный случай — «Без НДС»: продавец освобождён от налога или не является плательщиком. В документах так и пишут, строки с налогом нет.
Откуда берётся лишняя копейка
Налог округляют до копейки. Если в документе несколько строк и НДС посчитан по каждой, сумма округлённых значений может отличаться от налога, посчитанного от общего итога, на одну-две копейки. Ошибки здесь нет: в счёте-фактуре налог считают по строкам, и итог — это сумма строк.
Чтобы расхождений не было у вас с покупателем, договоритесь, от чего считать цену: от суммы с налогом или без него.
«В том числе» и «сверху» в документах
- «В том числе НДС» — цены в строках уже включают налог, документ показывает, сколько его внутри.
- «НДС сверху» — цены в строках без налога, он прибавляется к итогу.
В договоре стоит прямо написать, включает ли цена налог. Если этого не сказано, по общему правилу считается, что цена налог включает, и требовать его сверх цены продавец не сможет.
Частые вопросы
Как посчитать сумму без НДС, зная сумму с налогом?
Разделите сумму на 1,22 при ставке 22 % или на 1,1 при ставке 10 %. Например: 12 200 / 1,22 = 10 000 руб.
Как выделить НДС 22 % в один шаг?
Умножьте сумму с налогом на 22 и разделите на 122. Для 12 200 руб. получится 2 200 руб.
Нужно ли выделять НДС, если компания на упрощёнке без НДС?
Нет. В документах указывают «Без НДС», счёт-фактуру не выставляют.
Можно ли принять к вычету НДС по ставке 5 или 7 %?
Покупатель — да, по счёту-фактуре продавца. Сам продавец, который применяет эти ставки, входной налог к вычету не принимает.
